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留抵退税风险关键词直播_留抵退税最新政策文件(2024年12月全新视觉)

内容来源：少年郎网站优化团队所属栏目：导读更新日期：2024-11-30

留抵退税风险关键词

联合打击涉税违法犯罪企业要注意什么（三） ### 虚开发票的陷阱 𐟚늦œ€高检已经明确表示，利用空壳公司进行暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪行为都是违法的。为了打击这种行为，国家开展了“空壳公司”专项治理。亚马逊二手审核的雷区 𐟒㊥œ褺š马逊平台上进行二手审核时，千万不要找服务商开发票，这样最容易触雷。金税三期税号关联很容易牵扯出问题。虚开普通发票的风险 𐟓„ 为了套取利润，有些企业会让七大姑八大姨开个体工商户开发票，或者让供应商多开票。这种行为一旦被发现，虚开普通发票超过50万就会入刑。这不仅影响企业的声誉，还可能让相关人员面临法律责任。留抵退税申请的陷阱 𐟏… 许多跨境电商企业通过购买办公设备等方式积累了很多进项，但由于外贸出口退税不能退回，所以想申请留抵退税。但如果不是在涉税业务和财务水平过硬的情况下操作，风险很大。以虚开手段骗取补贴的陷阱 𐟏† 现在很多深圳公司已经不敢在假国高下申请补贴了。国家在打击财政返还和税收洼地，构建公平的营商竞争环境。2024年1月11日全国审计工作会议明确要求清理地方“税收洼地”；国家税务总局也在新闻发布会上宣布“严肃查处违规招商引资中的涉税问题”。近期，多地开展清理招商引资中的涉税问题。 “财政返还”通常指的是政府给予的、与企业实际纳税额挂钩的财政奖补，这种行为显然违规。但政府对达到一定标准的辖区企业，或者特定行业的辖区企业予以扶持，而发放的政府补贴，由于一般不和税款金额挂钩，不当然构成违规。此次八部门将财政返还与政府补贴放在同等地位，可能意味着将扩大清理地方违规奖补政策的范围。目前，有一些地方，特别是国内电商宽松的涉税环境导致的区域不公平性，已经引起了公愤，具体措施，拭目以待。另外已做假拿过财政返还或政府补贴的，大家要做好财政返还以及补贴还回去的准备。

如何申请增值税留抵退税？

税务实务与纳税信用等级的那些事儿 𐟓ˆ 纳税信用等级是税务机关根据企业履行纳税义务的情况，对其在一定周期内的信用状况进行的评定。这个等级分为五个级别：A级、B级、M级、C级和D级。 A级信用：年度评价指标得分90分以上。这类企业信用度高，税务风险低，纳税记录非常优秀。 B级信用：年度评价指标得分在70分以上但不满90分。企业信用程度良好。 M级信用：主要适用于新设立的企业，或者评价年度内无经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。 C级信用：年度评价指标得分在40分以上但不满70分。企业信用程度一般。 D级信用：年度评价指标得分不满40分或直接被认定为D级。这类企业信用程度差，可能存在严重的税务问题或违法行为。D级纳税人在评定之日起二年后才会复评更新等级。今天我们重点聊聊D级和B级信用等级。 D级信用：电子发票的麻烦 𐟘… 现在全国已经统一使用电子发票了，但如果企业被认定为D级，那就麻烦了。D级纳税人不得开具电子发票，只能去税务局现场领票。而且除了第一次领票外，之后的每一次领票都必须先预缴增值税，这确实挺麻烦的。所以，尤其是新办企业，一定要注意按时申报，避免被处罚认定为D级。 B级信用：留抵退税的基础 𐟒𐊊B级纳税人是申请留抵增值税退税的一个基础等级，只有B级以上的纳税人才可以申请留抵退税。对于新办企业来说，如果在评价年度内无开票业务收入，但又有大额增值税留抵，想要利用好这个优惠政策提升经营活动现金流的，财务人员需要把握好评级的节点。可以根据实际情况在评价年度做一笔预估的未开票收入，这样就可以规避一直无收入，始终停留在M级。总之，纳税信用等级对企业的税务实务影响还是挺大的，特别是D级和B级的企业更需要注意。希望这些信息对大家有所帮助！

𐟓š增值税期末留抵退税全解析𐟒𘊰Ÿ” 留抵退税时，会计分录这样记：借：应交税费——增值税留抵税额 𐟓– 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 𐟓š 𐟒𐠥™…收到留抵退税时，这样处理：借：银行存款 𐟏抨𔷯𜚥𚔤𚤧莨𔹢€”—增值税留抵税额 𐟓– 𐟔„ 缴回并继续抵扣进项时，分录如下： 1️⃣ 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 𐟓š 贷：应交税费——增值税留抵税额 𐟓– 2️⃣ 借：应交税费——增值税留抵税额 𐟓– 贷：银行存款 𐟏把𐟓Œ 参考《增值税会计处理规定》（财会2016 22号）。 𐟒ᠥ𐏨𔴥㫯𜚥䄧†增值税期末留抵退税时，务必确保所有步骤都正确无误，以避免不必要的税务风险哦！

留抵税额咋处理？一文说清！大家好，今天我们来聊聊一个大家可能不太熟悉的概念——留抵税额。首先，什么是留抵税额呢？简单来说，就是你当期的销项税额（也就是你开票的税额）减去可以抵扣的进项税额之后，如果结果为负，那么这个负数就是留抵税额。简单来说，就是你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。那么，留抵税额到底该怎么处理呢？其实有两种规则：一般规则 𐟓 首先，如果你发现当期的销项税额小于进项税额，也就是说你当期的增值税额为负，那么你可以把这部分负数留到下期继续抵扣。这就是所谓的留抵结转。优惠规则 𐟎‰ 为了鼓励企业发展，政府还推出了留抵退税政策。从2018年开始，部分行业的增值税期末留抵税额可以退还。到了2019年4月1日，这个政策全面推行。到了2022年4月1日，政策进一步放宽，允许更多企业全额退还增值税增量留抵税额，甚至一次性退还存量留抵税额。到了2022年7月1日，这个政策又进一步扩大了适用范围。小结 𐟓 所以，如果你有留抵税额，不用担心，只要按照上述规则处理就好。希望这篇文章能帮到你。

增值税期末留抵税额退税制度相关自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度。符合条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。一、满足的条件如下： 1. 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税则连续两季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。 2. 纳税信用等级为A级或者B级。 3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 4. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 5. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。

纳税信用等级为 M 级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？答：退税要求的条件之一是纳税信用等级为 A 级或者 B级，纳税信用等级为 M 级的纳税人不符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部⠧莥Šᦀ𛥱€ 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定的申请退还增量留抵税额的条件。

什么是增值税、销项税、进项税、留抵退税

办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？答：一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号，下称 39 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 39 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自 2019 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元；（2）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。二、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022 年第 14 号，下称 14 号公告）和《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号，下称 21 号公告）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以按 14 号公告和 21 号公告规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额和申请一次性退还存量留抵税额：（1）纳税信用等级为 A 级或者 B 级；（2）申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019 年 4 月 1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

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